Что такое земельный налог

Земля в Российской Федерации принадлежит муниципальным образованиям, за нее придется в обязательном порядке платить земельный налог. Он устанавливается правовым нормативным актом, который принимается местным самоуправлением, на основе действующего Налогового кодекса Российской Федерации. Все полномочия местной власти в отношении налога на землю отражены в 31 статье.

Кто обязан платить земельный налог?

Земельный налог является обязательной обязанностью тех граждан, которые владеют землей. Налог на землю обязаны оплачивать не только организации и учреждения, но и обычные граждане, у которых земля находится в собственности. Размер налога устанавливается на местном уровне в муниципальных органах власти, но ставка налога не может противоречить земельному законодательству. Если гражданин или организация приобрели земельные участки в частное пользование или получили в подарок, на правах наследования, то согласно статье 15 ЗК Российской Федерации, они являются налогоплательщиками.

В некоторых случаях землевладельцы не облагаются налогом. Если же граждане или организации пользуются земельными участками, получив их безвозмездно, согласно договору аренды, то данный налог им не начисляется и не взимается, поскольку плательщиками их не считают.

Как определяется налоговая база для разных категорий налогоплательщиков?

На каждый земельный участок составляется кадастровые документы, земля оценивается. Для определения налоговой базы применяется стоимость земельного участка, согласно кадастровой оценке. Она в свою очередь исчисляется исходя из земельного законодательства каждый раз на первое января года, который призван налоговым периодом.

Если земельный участок находится в долевой собственности, то собственники обязаны будут заплатить налог на землю в соответствии со своей долей. Организации, являющиеся налогоплательщиками, могут подсчитать собственную налоговую базу, не обращаясь в налоговые органы, поскольку в полном объеме владеют сведениями, полученными в государственном земельном кадастре во время регистрации своего участка земли. Такие документы составляют согласно пункту 3 статьи 391 налогового кодекса РФ.

Это же относится и к индивидуальным предпринимателям, которые могут тоже самостоятельно рассчитать налог на землю, сроки уплаты же, будут регламентироваться законом. Все нормативные документы составляются в полном соответствии с налоговым законодательством. Все также упирается в государственный кадастр на землю.

Если же физическое лицо не имеет отношения к предпринимательству, а является обычным гражданином, то его налоговую базу определяют в Налоговой инспекции и органах, в которых зарегистрировано право на земельный участок и проводимых с ним сделок. Немалую роль в этом вопросе играют и муниципальные органы, а также органы самоуправления на местах.

В том случае, когда земля находится в общей долевой собственности (а таких случаев сегодня немало), то и налоговое бремя будет распределено в соответствующих долях. На те участки, которые находятся в общем совместном пользовании, налоговую базу оформляют равными долями, каждому налогоплательщику.

Как рассчитывается налоговая ставка

Налог на землю не является догмой, он постоянно меняется, причем в каждом регионе учитываются местные факторы. Для установления налоговой ставки существуют определенные нормативные акты, созданные представительными органами в муниципалитетах. А в Москве и Санкт-Петербурге – городах федерального значения, соответствующими законами.

Налоговая ставка регламентируется в зависимости от назначения и принадлежности земельных участков:

1. Оплата 0,3 процента применяется для следующих случаев:

• Для сельскохозяйственных земель и участков в сельских поселениях, которые используют по назначению.
• За земли, отведенные под жилой фонд, а также участки, закрепленные за инфраструктурой жилищно-коммунальных хозяйств городов и сельских поселений, поселков. Сюда не входит земля объектов, не относящихся в ЖКК, либо те участки, которые предоставлены местными властями для строительства жилых домов.
• Земельные участки, отведенные под ведение личного подсобного хозяйства, выращивание сельскохозяйственных культур, плодовых деревьев, для разведения животных.

2. Ставка в 1,5 процента относится ко всем остальным земельным участкам.

Налог на землю для юридических лиц, а также для остальных налогоплательщиков может быть дифференцирован, ставка будет зависеть от того, к какой категории отнесена земля, как ее разрешено использовать. Дифференциация может быть произведена на местном уровне или налоговыми органами муниципалитета.

Согласно какому порядку нужно уплачивать земельный налог?

Сроки и порядок оплаты земельного налога строго регламентируется законом. Устанавливают их на местном уровне, в муниципальных органах. Необходимо знать, что просроченные налоги могут принести неприятности налогоплательщикам. Физические лица получают налоговое уведомление, которое посылает налоговый орган по месту нахождения земли. Форма налогового уведомления в соответствии с указом ФНС России № САЭ-3–21/551@ от 31.10.2005 г. (приложение № 2 к приказу).

Если гражданин или организация являются физическими лицами или индивидуальными предпринимателями, то уплатить земельный налог они должны будут не раньше, чем была подана декларация. Им устанавливается срок уплаты до 1 февраля того, года, который следует за годом, считающимся налоговым периодом. В этот же период оплата налогов поступает авансовыми платежами. В некоторых регионах могут иметься другие нормативные документы.

Когда налоговый период истекает, налогоплательщик обязан уплатить налог на землю кбк в полном объеме, как указано в пункте 4 статьи 396 Налогового кодекса российской Федерации. Они являются частью, за счет которой пополняется местный бюджет тех регионов, где находятся участки земли.

Видео: О земельном налоге