Как рассчитывается налог с продажи земли

Гражданский и Земельный кодексы Российской Федерации нормативно-правовые акты российского земельного права, устанавливающие право собственности на землю.

Налог на землю представляет местный налог, который обязателен в районе муниципального образования. Обязательными плательщиками налога на землю это организации и физические лица с правом собственности на земельный участок бессрочного и пожизненного. Также к разряду налогоплательщиков относятся лица. в пользовании которых земельный участок по договору аренды или безвозмездного срочного пользования.

Размер земельного налога определяется условиями, а именно, месторасположением земельного надела, его плодородностью и зависимостью от временного периода владения им.

Самостоятельный расчёт налога с продажи земельного надела

Налоговый период, как правило, рассчитывается за период 1 год, хотя некоторые индивидуальные предприниматели, коммерческие структуры имеют налоговую отчётность квартальную, полугодовую или за период в девять месяцев.

При установлении отчётных периодов на основе закона, владельцем земельного участка в надлежит в обязательном порядке оплатить аванс по налогу на землю. Сумма аванса представляет четвёртую часть от произведения налоговой базы и непосредственной ставки. Таким образом, налогоплательщик, покупающий земельный надел, владеет им в оплаченный им налоговый период. Такая ситуация вероятна и для тех, кто продав земельный участок завершил правовые действия на данном земельном участке.

В статье 396 пункте 7 Земельного кодекса РФ установлен расчёт платежа после реализации недвижимости с применением коэффициента, представляющего отношение числа месяцев, в период которых земельный надел был в собственности владельца, к количеству месяцев отдельного налогового периода.

После продажи земельного надела доход физического лица фиксируется в декларации налоговой системы в форме НДФЛ. Расчёт налога с проданного участка земли определяется размером налогооблагаемой базы. Эту величину рассчитывают как разность суммы полученного дохода и суммы имущественного вычета, предусмотренного статьёй Налогового кодекса Российской Федерации. В этом случае большое значение оказывает период нахождения земельного надела в собственности плательщика налога.

Определить этот срок можно по дате судебного решения, которое не обжаловалось в суде. Декларацию о доходах налогоплательщик обязан предъявить в налоговую организацию, в которой он зарегистрирован. Срок предоставления декларации должен быть предоставлен в соответствии с требованиями Налогового кодекса Российской Федерации. Эта дата приходится на 30 апреля года, последующего за отчётным периодом.

Последовательность предъявления имущественных налоговых вычетов

В соответствии с положением в Налоговом кодексе РФ, плательщик налога может уменьшить платёж за проданный земельный надел за счёт имущественных налоговых вычетов. Срок владения имуществом меньше чем три года, снижает имущественный вычет для налогоплательщика. Она не должна превышать 1 млн рублей. Если имущество было в собственности плательщика налога три года и более или продажа участка составила сумму ниже 1 млн рублей, то налоговая база будет приравнена к нулю.

Для того чтобы уменьшить размер платежа от продажи недвижимости, налогоплательщиком должно быть предоставлено письменное заявление с приложением налоговой декларации.

Ставки налога с дохода, полученного от продажи участка земли

Ставка налогов в налоговом кодексе имеет определение, как отчисление на единицу налогообложения. То есть, это объём налога с единицы земельного участка. В случае взимания налога с дохода, ставка налога может быть рассчитана в процентах. Физическое лицо с имеющегося дохода будет оплачивать подоходный налог. С юридического лица будет взиматься налог на прибыль.

Если в процессе дарения или переходе по наследству земельный участок поступает во владение другого физического лица, то порядок налогообложения зависти от положений представленных в статье ВВВ«О налоге с имущества переходящего в порядке наследования или даренияВВВ».

О правилах расчёта налога связанного с продажей недвижимости (земельного надела, дома, квартиры) физическим лицом приведено разъяснение в письме Государственной службы №НП-4-02/200Н от 24.12.93 года. В соответствии с ответом в данном письме, в совокупный доход граждан от продажи недвижимого состояния, будет включена сумма дохода от его продажи. Если размер выше 50 единиц минимальной заработной платы (МЗП), то доход с продажи будет облагаться налогом.

Вариант перехода недвижимости в собственность другому гражданину в процессе наследования. Предусматривает начисление налога на доход только в случае превышения суммы дохода 850 МРОТ (фонд оплаты труда, с которого начисляются налоги).

Если недвижимость становится собственностью другого человека посредством дарения, налог будет начислен при превышении величины 80 МРОТ.

При продаже земельных угодий физическими лицами организациям, имеющих любую форму собственности, расчет и начисление налога будет возложен на бухгалтерии соответствующих организаций.

Если соответствующая сделка была оформлена между гражданами, то расчёт платежа на полученный доход от реализации земли, будет производиться налоговым органом по месту регистрации продавца.

Расчёт, порядок начисления и оплаты налогов с продажи недвижимости

Для физических лиц существует налоговая декларация, в которой фиксируются в конце отчетных периодов данные о доходах, полученных в результате сделок купли-продажи участков земли. Данные о доходах предоставляются в налоговые инспекции по месту регистрации.

Имея результаты о доходах физических лиц, налоговые организации оформляют и отправляют извещения на имя налогоплательщика. В налоговые организации, данные о сделках с земельными участками поступают из нотариальных органов, где эти сделки удостоверяются. Полученные подтверждённые данные являются основанием для начисления и оплаты налога гражданину, обязанному оплачивать налоги на полученные доходы.

Как использовать налоговые вычеты в случае получения дохода после продажи недостроенного дома

Гражданин, имеющий в собственности участок земли и недостроенный дом на нём, выставив их на продажу, после реализации сделки купли продажи обязан будет заплатить налог в размере 13%, если сумма дохода будет выше 125 .000 рублей.

Наличие документов, в которых зафиксированы расходы на использование строительных технических средств, затраты на строительные материалы, счета, фактуры, все имеющиеся документы, подтверждающие платежи, собственник участка может снизить свою базу, облагаемую налогом.

Видео: Налог с продаж в России вводиться не будет